Виправлення помилок у декларації ФОП: кроки та рекомендації

Необхідно подати уточнюючу декларацію за півріччя. Якщо така ж сама помилка була у 1 кварталі, то виправляєте послідовно спочатку 1 квартал, потім півріччя.

Для виправлення самостійно виявленої помилки вам потрібно подати уточнюючу податкову декларацію за той податковий період, в якому вона була допущена. В даному випадку - за 2 квартал.
Для цього ви створюєте в періоді Півріччя 2025 року звітність з типом Уточнююча (позначка в графі 03 колонки 1).
В рядкая 2 та 3 проставляєте галочки навпроти періоду - Півріччя, рік - 2025

В розділі ІV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи в рядках 06 та 08 заповнюєте вірний обсяг доходу за півріччя.
В рядках 11 та 12 вказуєте вірну суму податку за ставкою 5%.
Якщо за період 1 квартал 2025 року у вас теж був податок до сплати - вносите суму податку за 1 квартал в рядок 13.
Після цього в рядку 14 та 14.1 у вас повинна бути розрахована сума податку до сплати за підсумками півріччя. Повністю за ставкою 5% , як і повинно було бути в разі вірного заповнення.

Для зменшення суми, яка вже була раніше нарахована, потрібно також заповнити розділ VІ. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

В ньому в р.15 вказуєте суму, що вже була нарахована в попередній декларації (помилкову суму), а в рядку 16 - вірну суму за результатами розрахунків. Різниця, що підлягає доплаті в бюджет внаслідок уточнень, буде відображена в рядку 18.

Зверніть увагу! На період військового стану рядок 19 про штраф в розмірі 3% не заповнюється. В разі самостійного виправлення помилки такий штраф не нараховується та не сплачується.

Після прийняття такого звіту в картці єдиного податку в Стані розрахунків з бюджетом у вас з'явиться сума донарахованого податку, що підлягає доплаті в бюджет.

Важливо! При поданні уточнюючого розрахунку на збільшення суми податкових зобов'язань спочатку треба сплатити такі донараховані суми в бюджет, а потім подавати уточнюючий розрахунок. І іншому випадку податкова має право застосувати штрафні санкції в розмрі від 5 до 10% за несвоєчасну сплату, навіть якщо сплата відбудеться на наступний день.

Детально з покроковим алгоритмом заповнення звітності для платників 3 групи можете ознайомитися в нашій статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Після подання Уточнюючих декларацій складається Звітна декларація за 9 місяців на підставі правильних показників в Уточнюючої декларації за півріччя.

Раді допомогти, звертайтесь ще!