Ст. 141 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4.2. Резидент..., які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності. ..

...Якщо дохід виплачується нерезиденту у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок на доходи нерезидента не було утримано з відповідного доходу під час виплати (у тому числі під час виплат доходів, прирівняних за цим Кодексом до дивідендів), такий податок підлягає нарахуванню та сплаті виходячи з такого розрахунку:..." і далі йде формула розрахунку "натурального коефіцієнта" для визначення бази нарахування такого податку.

На нашу думу, в інвойсі на виконані послуги інжинірингу мало б бути вказано:

- повна вартість послуги

- сума утриманого податку в Україні

- сума до виплати виконавцю

Тобто, він мав би відповідати даним інвойсу-проформі.

Проте, правила складання інвойсів не затверджені нормативним актом, і виконавець має вказати в ньому суму, узгоджену Вами, як вартість цих робіт.

Важливо: якщо в інвойсі-проформі вказано, що податок на репатріацію сплачується в Україні за рахунок замовника, то виконавець дійсно міг вказати в інвойсі "чисту суму" до виплати. Якщо ж в проформі було вказано, що цей податко утримується з суми доходу виконавця, то в остаточному інвойсі могло б бути вказано так, як ми написали вище.

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!