Передача основних засобів як дивідендів: податкові нюанси та оцінка

Якщо власник планує виплатити собі дивіденди, то треба це зробити до того, як будуть продані корпоартивні права ФГ, і після цього старий власник вже не має права отримувати дивіденди з ФГ.

Ми рекомендуємо зробити так:

1) нарахувати дивіденди в загальному порядку до виплати грошовими коштами:

Дт 443 Кт 671 - нарахували

Дт 671 Кт 641 - утримали ПДФО - 5% або 9 % - залежить від того - чи ФГ на загальній системі, чи на ЄП

Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ - 5%

Залишився Кт 671 - сума до виплати

2) підбираєте - яке майно хоче купити з ФГ фізособа (засновник) та оформлюєте йому цей продаж також з розрахунком коштами. Бажано підібрати так, щоб суму, яку він має сплатити на ФГ, співпадала з сумою, яку Ви маєте виплатити йому як дивіденди "чисті".

Дт 377 Кт 712 - передали різне майно на визначену суму

Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПДВ (якщо ФГ - платник ПДВ), склали ПН, ввключили в декларацію

Дт 943 Кт 20,26,27,286 - списуєте собівартість реалізованого майна

ОЗ для продажу проводите так:

Дт 131 Кт 10 - списали знос

Дт 286 Кт 10 - списали залишкову вартість

3) оформлюєте протокол заліку зустрічних вимог - заліковуєте:

Дт 671 Кт 377

Якщо ФГ на груп і 3 - залік не можливий і передача майна в рахунок дивідендів не можлива, треба проганаяти кошти хоча б через касову книгу

Якщо ФГ на загальній системі або на груп 4 - залік можливий.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!