Оподаткування фрахту: чи можлива уникнення без сертифіката резидента

Доброго дня. Отримували транспортні послуги від польської фірми. Чи можна уникнути оподаткування 6% послуг фрахту при виплаті доходів за відсутності сертифікату податкового резидента? При заключенні контакту перевізником було надано «potwierdzenie zarejestrowania podmiotu jako podatnika vat». Чи підійде цей документ?
Та як можна довести, що він є кінцевим бенефіціарним отримувачем доходів? Перевізником також були надані: сертифікат про отримання номеру REGON, сертифікат про внесення в торговий реєстр та ліцензія на перевезення вантажів у міжнародному сполучені. Але в цих документах ніби про таке нічого не вказано. На сайті aleo вказано «Legal form: sole proprietorship».

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.10.2025 | 20:29

Очікує відповідь

Документ, який Вам надав перевізник - це підтвердження того, що він платник ПДВ.

Але це не є підтвердженням його статусу податкового резидентсва Польщі.

З перелічених Вами документів немає підтвердження фіскального (податкового) органу Польщо про податкове резиденство цієї фірми.

Конвенція між Урядом України і Урядом Республіки
Польща про уникнення подвійного оподаткування
доходів і майна та попередження податкових ухилень в ст. 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#o91 вказано наступне:

"Міжнародний транспорт

1. Прибутки, одержані резидентом Договірної Держави від
експлуатації морських, річкових і повітряних суден, дорожніх
транспортних засобів у міжнародних перевезеннях будуть
оподатковуватись лише в цій Державі.

2. Для цілей цієї статті прибутки від експлуатації морських
або повітряних суден у міжнародних перевезеннях включають:

a) доход від здавання в оренду порожніх морських або
повітряних суден; і

b) прибутки від використання, утримання або здавання в оренду
контейнерів (включаючи трейлери і супутнє устаткування для
транспортування контейнерів), використовуваних для транспортування
товарів чи виробів;

де така оренда або таке використання, утримання або оренда, в
залежності від випадку, є побічними по відношенню до експлуатації
морського або повітряного судна у міжнародних перевезеннях.

3. Якщо прибутки, відповідно до пункту 1 цієї статті,
отримуються резидентом Договірної Держави від участі у пулі,
спільному підприємстві чи в міжнародному транспортному агентстві,
прибутки, що відносяться до такого резидента, будуть
оподатковуватись тільки в Договірній Державі, резидентом якої він
є. "

Якщо б ця фірма надала Вам довудку про податкове резидентсво, то Ви могли б не сплачувати податок на фрахт 6% за нормами п. 141.4.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

Але за відсутності такої довідки - маєте утримувати 6% при виплаті за послуги перевезення цій фірмі.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!