Вимоги ДПС щодо доплати роялті за ліцензію нерезидента

ІТ-компанія, в 2017році купили у нерезидента Директум(рф) ліцензію, сплатили 10% роялті, прийшов лист від ДПС, з запросом, що потрібно надати довідки нерезидента, ми такої довідки не знайшли, наразі ДПС наполягає, щоб ми доплатили 5%( замість 10% оплатили 15%) та подали уточнюючу декларацію на прибуток за 2017рік. Чи можемо ми відмовитись від доплати, атже це 2017рік, і не подавати уточнюючу? Дякую за відповідь.

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.10.2025 | 17:40

Очікує відповідь

На жаль, ні - не можете відмовитись

Виправлення самостійне помилок (як і донарахування податків ДПС) відбувається протягом строків, визначених ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287):

"102.1. Контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня - у разі проведення перевірки відповідно до статей 39 і 39-2, застосування вимог пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов’язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов’язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов’язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

У разі подання платником податку уточнюючого розрахунку до податкової декларації або уточнюючої декларації контролюючий орган має право визначити суму податкових зобов’язань, в межах поданих уточнень, за такою податковою декларацією протягом 1095 днів (2555 дня - у разі проведення перевірки відповідно до статей 39 і 39-2, застосування вимог пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу) з дня подання уточнюючого розрахунку (декларації)."

Строки ст. 102 ПКУ зупинялися на час карантиун та воєнного стану з 18.03.2020 до 01.08.2025 сукупно 1231 день

Ст. 141.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) - це і є оподаткування нерезидентів

Отже, глибина застосування штрафів (або самостійного уточнення уточнення) в цій ситуації:

2555 + 1231 = 3786 днів (приблизно 10,4 роки)

Раді допомогти, звертайтесь ще!