Авансові звіти при використанні корпоративної картки для витрат

Авансовий звіт подавати не обов'язково, але керівник має надавати фіскальні чеки для підтведження витрат.

Під час списання коштів з корпоративної картки, кошти ввважаються виданими директору під звіт. Тому він має відзвітувати за витрачені кошти.

Відповідно до п. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 з 01 квітня 2023 року подача авансового звіту не вимагається, якщо подано підтвердні документи. Авансовий звіт складається лише у таких ситуаціях (пп. «а» і пп. «б» пп. 170.9.4 ПКУ):

• якщо виник оподатковуваний дохід (визначається за пп. 170.9.1 ПКУ) й треба розрахувати ПДФО та військовий збір;
• використання готівки понад суму добових (у т.ч. й отриману з застосуванням банківських карток чи інших платіжних інструментів.

Згідно з роз’ясненнями ДПС не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку (уповноваженої особи) кошти/електронні гроші (готівкові, безготівкові, використання корпоративних платіжних карток), отримані від роботодавця платником податку під звіт на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків за умови дотримання усіх вимог, встановлених п. 170.9 ст. 170 ПКУ.

При цьому, обов’язковою умовою є рекламна спрямованість витрат, здійснених за рахунок таких коштів, та їх документальне підтвердження (ЗІР, категорія 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40094 ).

Крім документів, які підтверджують витрати, необхідно забезпечити виконання умови спрямування цих витрат на рекламні цілі. Тож має бути наказ на проведення представницького заходу із зазначенням сторони перемовин, мети, обов’язково рекламна спрямованість заходу, програма офіційного прийому або презентації. Бажано додати плановий кошторис витрат та звіт про фактичні витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!