Виправлення заробітної плати та лікарняного у звітності Д1 та Д4

Помилку слід виправляти в звіті за жовтень.

Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21).

Така ж норма міститься в п.1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152. Тож за правилами і в Додатку 1 і в Додатку 4 ДФ сторнування заробітної плати і нарахування лікарняних слід відобразити в жовтні.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума заробітної плати, яка нарахована за час лікарняних. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми - 09.2025

Далі слід додати рядок з нарахуванням лікарняних.

Отже в Додатку 1 має бути два рядки:

гр.8 -"1", гр.10 - "09.2025", гр. 16, гр.17 - "-2045,45", гр.20 - " -445,00"

гр.8 -"29", гр.10 - "09.2025", гр.12 - 7, гр. 16, гр.17 - "1428,56", гр.20 - "314,28".

Оскільки сторнування і нарпахування доходу фактичнр відбувається в жовтні і відобрадається в звітності за жовтень - штрафних санкцій не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!