Зміни в оподаткуванні ФОП на ЄП з 01.10.2025 року

По сумі податків для ФОП нічого не змінилось.

Найбільш поширений міф, що з 1 жовтня 2025 року ФОП, які продають підакцизні товари та працюють самостійно, будуть зобов’язані сплачувати податки з мінімального доходу 16 000 грн або 12 000 гривень. Насправді це не відповідає дійсності, такої вимоги не існує. Закон України від 16.07.2025 №4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон №4536) не вніс жодних змін до порядку нарахування та сплати податків, які ФОП сплачує «за себе».

ДПС у своєму Листі від 29.09.2025 наголошує: для ФОП – єдинників, які реалізують підакцизні товари, жодних окремих норм чи підвищених сум сплати ЄСВ не передбачено.

Порядок сплати єдиного внеску залишається незмінним. Базу нарахування та розміри внеску підприємець визначає самостійно в межах від мінімального страхового внеску до максимальної величини, передбаченої Законом України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Жодної прив’язки до 16 000 грн чи 12 000 грн закон не встановлює. Тому обов’язок ФОП сплачувати з 1 жовтня ЄСВ з якоїсь конкретної суми – відсутній

Порядок сплати єдиного податку та військового збору також залишився без змін. Закон №4536 не передбачає обов’язку сплачувати ці платежі з мінімальної суми доходу 16 чи 12 тисяч. Для ФОП 2 групи ставки єдиного податку та військового збору встановлюються у відсотках від мінімальної зарплати на 1 січня календарного року та не залежать від доходу підприємця. Після 1 жовтня нічого не змінюється – ФОП 2 групи, як і раніше, продовжують сплачувати не більше 1600 грн єдиного податку та 800 грн військового збору на місяць. Не передбачено змін і для ФОП 3 групи.

Якщо ФОП працює самостійно та має ліцензію на роздрібну торгівлю підакцизними товарами, то у жовтні 2025 року для нього змінюється лише одне – з’являється вимога дотримуватись мінімального розміру оподаткованого доходу 16 000 грн або 12 000 грн.

Про це ми розповідали на мінікурсі https://7eminar.ua/news/13020-fop-ta-pidakcizni-tovari-mifi-ta-realni-vimogi-z-1

Як саме ФОП визначити дохід з метою дотримання вимог, податківці роз'яснили в ЗІР, категорія 107.5: Розмір загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа – підприємець, що не має найманих працівників – фактично отримана протягом календарного місяця сума оподатковуваного доходу (виручка у грошовій (готівковій та/або безготівковій) та/або не грошовій формі) від провадження усіх видів господарської діяльності, з урахуванням вимог, встановлених Податковим кодексом України для самостійно обраної таким суб’єктом господарювання системи оподаткування https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43568

Раді допомогти, звертайтесь ще!