Документи для благодійної допомоги ВПО та податкова звітність

Доброго вечора! Допоможіть будь ласка розібратись, плануємо надавати цільову благодійну допомогу для ВПО на придбання твердого палива, підкажіть які документи потрібно зібрати з отримувачів допомоги та як відображати в звітності у випадку коли допомогу перерахували а відзвітують про витрачені кошти не одразу, а на протязі трьох місців. Ще питаня, у випадку якщо отримувач допомоги не відзвітував про витрачені кошти, потрібно сплатити податки, і як це відобразити в звітності, треба робити уточнюючий звіт, щоб виправити той що подавали раніше при виплаті цільової допомоги? Дякую.

ОК

Ольга, консультант

експерт

20.10.2025 | 19:25

Відповідь надано

Надання благодійної допомоги оформляється такими документами:

лист-запит/прохання щодо надання допомоги із зазначенням виду благодійної допомоги та її цільового призначення;

або лист-пропозиція від підприємства, в якому висловлюється бажання добровільно надати допомогу, зазначити її вид та цілі на які буде спрямовано таку допомогу. У такому разі варто також отримати відповідь про згоду на отримання такої допомоги;

погодження керівником надання благодійної допомоги у відповідному наказі по підприємству, де зазначити:

ціль надання допомоги;

вид допомоги, її розмір;

реквізити отримувача допомоги;

осіб, відповідальних за передання допомоги;

передача благодійної допомоги кінцевому набувачу: у випадку передачі товарів (послуг) – фіксується актом приймання-передачі благодійної допомоги, в якому обов’язково зазначаємо:

назву документа;

реквізити сторін;

ціль, зміст та обсяг операції;

дату складання, підписи сторін.

У випадку перерахування коштів – платіжне доручення.

Роз’яснення ДПС https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/770322.html

Отже, для отримання допомоги фізособи надають письмову заява з проханням надати допомогу саме на придбання твердого палива, копію довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи (ВПО), копію паспорта та копію довіки про присвоєння ІПН.

Бажано також взяти з отримувачів допомрги письмове зобов'язання надати підтвердні документи.

З боку вашої організації (надавача) має бути наказ та платіжна інструкція

Така допомога відображається в Додатку 4ДФ в графах 3а та 3 за ознакою «205» в місяці надання допомоги.

Якщо отримувач не надав підтвердних документів у встановлений термін, допомога втрачає статус цільової і вважається нецільовою благодійною допомогою.

Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2025 році ця сума дорівнює 4240 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%.

В такому разі слід подати уточнюючий звіт, щоб виправити ознаку доходу на "169" та відобразити донарахування податків

Раді допомогти, звертайтесь ще!