Помилкова податкова накладна: як виправити ситуацію з ПДВ

Помилкову ПН в декларації не відображаєте.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).

Аналогічна позиція у ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у ПН/РК, які складені без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/555916.html.

Лист в податкову направити бажано, оскільки виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг (п. 201.10 статті 201 ПКУ).

Саме такого зразку не має, однак він може бути наступного змісту "Повідомляємо, що ТОВ «...» (код ЄДРПОУ ...) помилково складено та відправлено на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну № ... від «...»... 20... року, реєстраційний номер квитанції ... Зазначена податкова накладна не відповідає фактичним господарським операціям, оскільки сформована помилково."

Див. також https://7eminar.ua/news/12696-pomilkova-podatkova-nakladna-poryadok-vipravlennya-ta-vidobrazennya-u-zvitnosti