Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ після помилки

Так, вам потрібно заповнити рядок 16.2 та відповідну таблицю в кінці декларації з ПДВ за жовтень 2025 року. Ці дані відображаються саме в поточній декларації (за жовтень), а не в уточнюючому розрахунку (УР) за серпень.

Якщо виявлена помилка у від'ємному значенні ПДВ за попередній період (серпень) не вплинула на суму до сплати до бюджету (рядок 18) або суму бюджетного відшкодування (рядок 20.2) у наступних періодах (вересень), ви можете виправити її одним із двох способів:

Подати УР за кожен період, якого торкнулася помилка. Тобто подати УР за серпень, а потім — за вересень, щоб відкоригувати вхідний залишок від'ємного значення.
Подати УР лише за період, де виникла помилка, і відобразити результат в поточній декларації. Це простіший і рекомендований шлях.
Ваша ситуація підпадає під другий варіант, оскільки декларації за серпень та вересень залишаються від'ємними. Порядок дій такий:

Подання Уточнюючого розрахунку (УР) за серпень. Ви подаєте УР до декларації за серпень, де зменшуєте податковий кредит (рядок 11.1). Внаслідок цього зменшиться і підсумкове від'ємне значення (рядок 21). Сума цього зменшення буде відображена у графі 6 рядка 21 УР.
Відображення результатів УР в декларації за жовтень. Суму з графи 6 рядка 21 УР за серпень (з відповідним знаком, у вашому випадку «–») ви повинні перенести до рядка 16.2 «збільшено / зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків» декларації з ПДВ за жовтень.
Заповнення таблиці в кінці декларації. Оскільки ви заповнили рядок 16.2, є обов'язковим заповнення таблиці «*Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення... та/або уточнюючих розрахунків» у кінці декларації за жовтень. У цій таблиці потрібно вказати дані УР за серпень: дату подання, номер, звітний період, що уточнювався (серпень 2025), та суму коригування.
Цей порядок випливає з Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. №21, п. 5 та 6 розділу VI. Якщо помилка не вплинула на рядки 18 або 20.2 майбутніх періодів, сума з графи 6 рядка 21 УР переноситься до рядка 16.2 декларації за той період, у якому подано такий УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!