Валютні операції експортера: важливість бенефіціара при відвантаженні товару

Ні, сам по собі факт, що бенефіціар польської компанії є громадянином України, не створює прямих податкових чи валютних наслідків для вас як експортера. Законодавство фокусується на статусі вашого контрагента (польської компанії) та ваших взаємовідносинах, а не на громадянстві її власників.

Які можуть бути нюанси (вони прямо не пов'язані із тим, що бенефіціара громадянин України, але можуть бути супутніми).

1. Якщо ця компанія є пов'язаною особою (а наявність бенефіціара-співвітчизниеа робить таке припущення ймовірнішим)

2. Компанія з Польщі - а в Польщі досить організаційно-правових форм , включених у Перелік 480, якщо компанія має одну з них

Якщо ваші операції з таким покупцем підпадатимуть під критерії контрольованих, ви будете зобов'язані:

Подавати звіт про контрольовані операції.

Готувати документацію з трансфертного ціноутворення, щоб довести, що ціна продажу товару відповідає принципу «витягнутої руки».

Операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються дві умови:

Річний дохід вашого підприємства від будь-якої діяльності перевищує 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків).

Обсяг господарських операцій з цим конкретним нерезидентом перевищує 10 млн грн (за вирахуванням непрямих податків).

Якщо операція за обсягом не є контрольованою, але польська юридична особа має певну опф, а українська компанія коригує різниці - діє різниця 140.5.5.-1

Якщо українська компанія не коригує різниці, то все відображається виключно за бухоліком., незалежно від того, яка організаційно правова форма у польської компанії.

Раді допомогти, звертайтесь ще!