Уточнення декларації плати за землю через зміни ставок 2025 року

З 1 по 4 жовтня 2025 року діятимуть тимчасові зміни до Податкового кодексу, запроваджені Законом України від 16.07.2025 №4536-ІХ. Ці зміни встановлюють спеціальні ставки земельного податку для ділянок, наданих гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин.

Оскільки ваше підприємство за основним видом діяльності (КВЕД 08.12) належить до гірничодобувних, на вас поширюється дія цієї норми. Той факт, що ви тимчасово не займаєтесь основним видом діяльності, не звільняє вас від обов'язку застосовувати ці тимчасові ставки, адже вони прив'язані до статусу підприємства та цільового призначення земельної ділянки.

згідно https://7eminar.ua/news/12798-z-1-po-4-zovtnya-2025-roku-diyatimut-insi-stavki

Як зазначається, встановлено окремі ставки земельного податку для таких ділянок:

8 % від нормативної грошової оцінки – якщо ділянка має проведену нормативну оцінку;
12 % від нормативної грошової оцінки ріллі по АР Крим або області – якщо оцінку конкретної ділянки не проведено.
"Проте для цих земель діє спеціальний порядок справляння податку – фактично застосовується 25 % від визначених ставок", – йдеться в повідомленні.

Реальні ставки становитимуть:

2 % – для ділянок із проведеною оцінкою;
3 % – для ділянок без оцінки.
У податковій зазначили, що фактичне податкове навантаження не перевищуватиме граничні розміри, встановлені Податковим кодексом (3% і 5% відповідно).

Нові правила діятимуть лише з 1 по 4 жовтня 2025 року.

У ДПС наголосили, що уточнюючу податкову декларацію слід подати не пізніше 20 листопада 2025 року.

Причиною короткочасності змін є набуття чинності з 5 жовтня 2025 року Закону України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу” від 21 серпня 2025 року № 4577-ІХ. Цим законом ст. 274 та 277 ПКУ повертаються до попередньої редакції, що автоматично скасовує нововведення, запроваджені Законом № 4536-ІХ, вже через кілька днів після їх вступу в силу.

Оскільки з 1 по 4 жовтня 2025 року змінюється база оподаткування для земельних ділянок, платники плати за землю зобов’язані уточнити свої податкові зобов’язання.

Уточнюючу податкову декларацію слід подати не пізніше 20 листопада 2025 року (п. 286.4 ПКУ).

У вашому випадку, якщо основна діяльність підприємства — IT / оренда обладнання (не гірничодобування), і ваше підприємство не використовує землю для добування корисних копалин, то нова ставка 3 % (2 %) вас не стосується.

Практичні кроки для перерахунку (якби це вас стосувалося)
Визначити, які ділянки підпадають під зміни ставок (ті, що використовуються для родовищ).
Для кожної такої ділянки порівняти:
 – ваша ставка, яку ви застосували (наприклад, 3 %),
 – ставка за новим законом — 2 % (якщо нормативна грошова оцінка проведена) чи 3 % (якщо оцінки немає).
Обчислити різницю між сумою, яку ви заплатили за землю (за ставкою 3 %), і сумою, яку б мали сплатити за новою ставкою протягом 1–4 жовтня 2025 року.
Подати уточнюючу декларацію з плати за землю (за п. 286.4 ПКУ) не пізніше 20 листопада 2025 року із зазначенням збільшення податкових зобов’язань за цей період. news.dtkt.ua+1
У уточнюючій декларації заповнити рядки для раніше нарахованого зобов’язання, та для нового з урахуванням змін (рядки 4–8 розд. ІІІ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!