Скасування послуг нерезидента: як сторнувати задекларований дохід

На нашу думку, в Вашій ситуації це можна розглядати як помилково проведені операіції, яких насправді не було.

Тобто, акт і ПН в 1-му кварталі були складені помилково, замовнику не відправлвлися..

Тоді маєте:

1) сторнувати цю операцію з доходів в бухобліку на підставі бухдовідки:

- Ви маєте право уточнити дані фінзвітності за 1й квартал 2025 та відповідно уточнити дані декларації з податку на прибуток за 1й квартал 2025

2) по ПДВ:

- подати уточнюючий розрахунок до декларації за 03/2025 - зняти неправимірно зареєстровану ПН на послуги нерезиденту

- скласти та зареєструвати РК на "-" зпричиною коригування 103 до такої ПН ("обнулити" її).

неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в жовтні 2025 - поставте в ряд. 7.1 декларації за жовтень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) не уточнювати березень (щоб там стояла помилкова ПН)

2) Рк на "-" поставити в жовтень 2025 в звичайному порядку (якщо він буде складений в 10/2025 та своєчасно зареєстрований).

Якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант, ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!