Облік нічного депозиту: щоденне чи квартальне відображення

Згідно з ЗУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", ст. 9. п. 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n174 Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Отже, щоденні операції з переміщення коштів між рахунками мають відображатися в обліку на підставі банківських виписок: Увечері (перерахування на депозит) Дт 351 Кт 311 Вранці (повернення на поточний рахунок): Дт 311 Кт 351. Кожен рух коштів між рахунками є окремою господарською операцією, яка підлягає обов'язковому відображенню в обліку в момент її здійснення. За порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та внесення неправдивих даних до фінансової звітності передбачена адміністративна відповідальність для посадових осіб підприємства згідно з частиною першою ст. 164 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1477.

Що стосується відсотків, нарахованих банком за депозитним вкладом, то зазначимо, що підприємство за такими відсотками визнає доходи у тому звітному періоді, до якого вони (відсотки) належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди п. 20 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o84 Відповідно до Інструкції №291, відсотки, отримані на залишки коштів на поточних рахунках у банках або депозитних рахунках до запитання, обліковуються на рахунку 719. Водночас відсотки, отримані за строковими депозитними вкладами, обліковуються на субрахунку 733 «Інші доходи від фінансових операцій», який належить до рахунку 73 «Інші фінансові доходи». На субрахунку 732 «Відсотки одержані» обліковуються доходи від фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів, а також відсотки за облігаціями та іншими цінними паперами. Він використовується для відображення доходів від довгострокових та короткострокових фінансових інвестицій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!