Експорт шиномонтажних верстатів: ПДВ і податок на прибуток

Ви маєте право продати ці верстати на експорт за будь-якою ціною, проте врахуйте наступне:

ПДВ

на збиток ПДВ донараховуватись не буде.

Для еспорту діють особливі правила визначення бази оподаткування ПДВ за ставкою 0 % - ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):

"189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.".

Отже, ПН складається лише на дату оформлення митної декларації на вивезення товарів, база оподаткування - договірна вартість, вказана в МД.

Додатково - ЗІР (101.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43075).

На суму збитку будь-які умовні ПЗ не донараховують - УПК № 673 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n16).

Податок на прибуток

Операція також визначається за правилами бухобліку

Але можливі коригування на збільшення фінрезультату:

1) якщо операція є контрольованою за правилами ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031), то збільшення можливе за п. 140.5.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

2) якщо операція не є контрольованою, але покупець потрапляє в Перелік № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text) або Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text), то фінрезультат може збільшуватись на 30 % від вартості експортної ціни за договором.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!