Виправлення помилки в об'єднаній звітності: наслідки та штрафи

Для виправлення такої помилки керуємось розділом V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364).

Для того, щоб скасувати подання звітних даних Д4 за неправильним кодом КАТОТТГ необхідно подати «новий звітний» (якщо мова про вересень 2025 року) або «уточнюючий» (якщо мова про періоди до вересня 2025 року) податковий розрахунок у складі тільки одного додатку 4ДФ з усіма рядками, що були подані у «звітному» 4ДФ, і у графі 10 проставити ознаку «1» для виключення даних. При цьому код КАТОТТГ і у 4ДФ і у титульній частині податкового розрахунку ставимо той, що був у «звітному» податковому розрахунку, тобто неправильний.

Далі подаємо другий "новий звітний" або "уточнюючий" податковий розрахунок у складі тільки одного додатку 4ДФ з усіма рядками, що були подані у «звітному» 4ДФ, і у графі 10 проставити ознаку «0» для включення даних. При цьому код КАТОТТГ і у 4ДФ і у титульній частині податкового розрахунку ставимо правильний.
Інші додатки не подаються, а в податковому розрахунку (титулці) рядки 07-108 не заповнюються, як не заповнюється і таблична частина щодо зарплати та ЄСВ.

Оскільки доходи фізичних осіб та утримані ПДФО/ВЗ залишаються незмінними, на підставі пп. 119.1 ПКУ штрафна санкція не має бути застосована.

Раді допомогти, звертайтесь ще!