На нашу думку, Ви маєте перевиставляти комітенту витрати в тих сумах, в яких Ви понесли втрати.

При придбанні товару для комітента у Вас мають бути такі ж самі документи, як при звичайному імпорті товарів, адже з постачальником-нерезидентом Ви укладаєте договір поставки від свого імені.

Тому документи мають бути такі:

1) договір з постачальником-нерезидентом

2) інвойс на поставку

3) документи на перевезення - CMR (якщо це автотранспорт) або інші документи при перевезенні іншими видами транспорту

4) документи на придбання/оплаті інших послуг та платежів, якими супроводжується доставка товару від нерезидента до комітента

5) документи на передачу товару комітенту (акт приймання-передачі, або інший документ, визначений договором

6) звіт комісіонера, в якому Ви маєте розписати всі понесені витрати в межах договору, які перевиставляєте комітенту, та власну винагороду комісіонера.

В обліку може бути так:

Дт 31 Кт 685/комітент - отримали кошти від комітента

Дт 632 Кт 31 - перерахували кошти постачальнику-нерезиденту

Дт 631,632 Кт 31 - перерахували кошти перевізнику, іншим особам

Дт 377/митниця Кт 311 - сплатили митні платежі, крім ПДВ (якщо комітент самостійно сплачує ПДВ)

Дт 685/комітент Кт 632 - товар переданий комітенту

Дт 685/комітент Кт 63 - перевиставили послуги перевезення та інші послуги

Дт 685/комітент Кт 377/митниця - перевиставили митні платежі на комітента

Дт 361/комітент Кт 703 - виставили комісійні послуги комітенту

Дт 703 Кт 6412 - ПДВ з комісійних послуг

Дт 311 Кт 361/комітент - отримали оплату комісійної винагороди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!