Виправлення помилки у Д1: дохід та відпускні за 2025 рік

Помилку краще виправити в звітному розрахунку.

В уточнюючому розрахунку не використовується КТН 10, тож при виправленні помилки через уточнюючий звіт, не буде видно, що це суми відпускних, тому помилку виправляйте в звітному розрахунку.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума відпускних, яку відобразили у складі заробітної плати. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми - 08.2025

Далі слід додати два рядки з нарахуванням відпускних за серпень та за вересень, в гр.9 - КТН 10, в графі 10 - місяць, за який нарахована відпустка.

В звітному додатку 1 мають бути такі рядки:

гр. 8 - "1", гр. 10 - "08.2025", гр.14 - "31", гр.16, гр.17 - "-10000", гр.20 - "-2200".

гр. 8 - "1", гр. 9 - "10", гр. 10 - "08.2025", гр.16, гр.17 - "10000", гр.20 - "2200".

гр. 8 - "1", гр. 9 - "10", гр. 10 - "09.2025", гр.16, гр.17 - "10000", гр.20 - "2200".

Раді допомогти, звертайтесь ще!