Реєстрація податкових накладних: касовий метод та штрафи для ТОВ

Так, ПН у такому випадку складається на дату зарухування таких коштів на поточний рахунок, так як «датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом» (п.187.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Якщо таке порушення в датах складання ПН відбувається в межах одного періоду, то при виявлені відсутності зареєстрованої ПН на дату отримання коштів передбачено застосування штрафу в розмірі 50% суми ПДВ (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Але якщо дата отримання таких бюджетник коштів припадає на інший період, та в такому періоді відповідно не нараховувані зобов’язання з ПДВ – тоді додатково ще передбачено застосування штрафних санкцій згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) в розмірі 10% суми ПДВ.

Або якщо податкова визнає таке порушення умисним – 25% суми ПДВ (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ).

Також передбачено нарахування пені згідно із ст.129 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ).

Звісно, зайве нарахування ПДВ податківці « не помітять».

Крім того, ПН з невірною датою не дає право покупцю на податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!