Облік поворотної безвідсоткової позики: звітність, штрафи та уточнення

Вітаю. Підприємство видало своєму працівнику поворотну безвідсоткову позику. Чи є обов'язок у підприємства відображати зазначену позику у Додатку 4 ( ДФ) і якщо так, то який код застосовувати і в якій колонці зазначати. І чи є підстави застосовувати штрафні санкції до підприємства, якщо протягом попередніх періодів видача таких позик не відображалась у звітності? Чи варто подавати уточнюючі декларації ?

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.10.2025 | 19:18

Очікує відповідь

Повортну допомогу слід відображати в Додатку 4ДФ.

Основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається суб’єктом господарювання фізичній особі – підприємцю або фізичній особі, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «197» (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35318). Сума допомоги відображається в графах 3а та 3.

Повернення позики юридичній особі в Додатку 4ДФ не відображаєте.

Якщо податківці виявлять невідображення допомоги в звітності - застосують штрафні санкції за подання звітності в неповному обсязі відповідно до п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 в розмірі 1020 грн.

Водночас, якщо подати уточнюючі звіти - штрафів не буде. У разі якщо під час подання уточнюючого Розрахунку додаються рядки стосовно виплачених доходів, які не включаються до розрахунку загального оподатковуваного доходу, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку, та не відбувається зміна платника, то штрафні (фінансові) санкції до такого податкового агента не застосовуються.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34921

Раді допомогти, звертайтесь ще!