Перехід з загальної системи на спрощену: умови та терміни

ООО№1 на едином налоге с 01.10.2025г перешел на общую систему в связи с нарушение в сентябре(3кв.2025г) организационно правовой формы(в составе учредителей 2-ва физ.лица и ООО общесистемщик с долей больше 25%). В этом же периоде, в сентябре, ООО №1 вывело из состава учредителей ООО общесистемщика, остались учредителями 2-ва физ.лица. С какого периода ООО №1 может перейти обратно с общей системы на единый налог и какой срок подачи заявления ? Имеет ли право ООО №1 перейти на единый налог с 01.01.2026года подав заявление до 15.12.2025г? согласно каким ст. НКУ нужно руководствоваться?

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.10.2025 | 17:21

Очікує відповідь

Якщо ви самостійно виявили порушення та подали заяву про відмову від спрощеної системи, ви маєте право повернутися на єдиний податок з 01.01.2026 року. Для цього необхідно подати відповідну заяву не пізніше 16 грудня 2025 року. Для вас діє загальна норма для суб'єктів господарювання, які відмовилися від спрощеної системи. Згідно з Податковим кодексом України, п.п. 298.1.4 ст. 298, суб'єкт господарювання, який перейшов на загальну систему, може повернутися на спрощену не раніше ніж з початку першого кварталу року, наступного за роком переходу.

Якщо перехід відбувся за рішенням контролюючого органу, яке до того д було прийнто заднім числом , тобто на почаку жовтня - тоді ТОВ №1 не має права перейти на єдиний податок з 01.01.2026 року. Оскільки перехід на загальну систему був вимушеним через порушення умов перебування на спрощеній системі, повернутися можна буде лише після закінчення чотирьох послідовних кварталів, тобто не раніше 01.01.2027 року. Це прямо зазначено в Податковому кодексі України, п. 299.11 ст. 299. У нормі йдеться, що у разі анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу (що і є вашим випадком через порушення), суб’єкт господарювання має право перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом. Таким чином, чотириквартальне обмеження закінчиться лише 31.12.2026 року. Подати заяву на повернення на спрощену систему ви зможете не раніше ніж з 01.01.2027 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!