Розрахунок податків для земельної ділянки без доходу від зоопарку

Для зменшення мінімального податкового зобов'язання ви враховуєте загальну суму сплачених протягом року податків, а не лише ті, що пов'язані з доходом від конкретної земельної ділянки. Для платників єдиного податку 3-ї групи порядок врахування податків для зменшення МПЗ напряму залежить від частки сільськогосподарського товаровиробництва. Якщо ця частка за рік становить менше 75%, ви зобов'язані застосовувати пропорційний розрахунок для деяких податків, зокрема для ПДФО та ВЗ із зарплати.

Вам потрібно розрахувати частку сільськогосподарського товаровиробництва - питому вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу, що враховується під час визначення права такого товаровиробника на реєстрацію як платника податку.

ПКУ встановлює два різні механізми розрахунку для платників єдиного податку 3-ї групи, які володіють сільськогосподарськими угіддями. Вибір механізму залежить від досягнення 75% частки сільськогосподарського товаровиробництва. Відповідно до вирахованої частки подивитись, на які податки можна зменшити своє МПЗ.
Згідно п. 297-1.3. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602 для платників єдиного податку третьої групи (юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців), у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу, дорівнює або перевищує 75 відсотків до суми сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок відносяться:
єдиний податок; податок на прибуток підприємств (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної);
податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної);
податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб), з доходів за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок сільськогосподарського призначення;
земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, які використовуються такими платниками для здійснення підприємницької діяльності (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної);
рентна плата за спеціальне використання води (у разі її сплати);
20 відсотків витрат на сплату орендної плати за віднесені до сільськогосподарських угідь земельні ділянки, орендодавцями яких є юридичні особи, та/або які перебувають у державній чи комунальній власності.

Але наголошую, що все залежить від частки сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахованої відповідно до підпункту 14.1.262 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n776, якщо становить менше 75 % - то деякі податки включаються пропорційно зг. 297-1.4. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19602 ПКУ Вона вимагає враховувати деякі податки пропорційно до частки сільськогосподарського товаровиробництва. Єдиний податок у розмірі, пропорційному частці с/г товаровиробництва. ПДФО та військовий збір із зарплат найманих працівників та винагород за ЦПД — у розмірі, пропорційному частці с/г товаровиробництва. Наприклад Якщо ваша частка с/г виробництва склала 10%, а за рік ви сплатили 50 000 грн ПДФО та ВЗ із зарплат, то для зменшення МПЗ ви зможете врахувати лише 5 000 грн (50 000 грн × 10%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!