Відмова від статусу платника ПДВ: умови та приклади дій

Підстави для анулювання статусу платника ПДВ наведені в п.184.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Та якщо мова йде про добровільну відмову від реєстрації платником ПДВ, то підприємство, яке працює, може скористуватися такими підставами:

- «будь-яка особа, зареєстрована як платник податку протягом попередніх 12 місяців, подала заяву про анулювання реєстрації, якщо загальна вартість оподатковуваних товарів/послуг, що надаються такою особою, за останні 12 календарних місяців була меншою від суми, визначеної статтею 181 цього Кодексу, за умови сплати суми податкових зобов'язань у випадках, визначених цим розділом» (п.п.184.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Тобто, наприклад, якщо Ви збираєтеся зараз відмовитися від реєстрації платником ПДВ за такою причиною, то обсяг оподаткованих операцій повинен бути за жовтень 2024 р. – вересень 2025 р. менше 1000000 грн. ;

- «будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість» (п.п.184.1 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Тобто Ви маєте право перейти із загальній системи оподаткування на сплату ЄП за ставкою 5% б/ПДВ, подавши заяву на застосування ЄП «не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою» (п.п.298.1.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ).

Ваше підприємство має право подати заяву на застосування ЄП з 01.01.26 р. не пізніше 16.12.25 р.

Але для цього потрібно відповідати вимогам п.291.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 ), а саме: «протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року» (на поточний час – це 9336000 грн. (1167*8000 грн.)). Та також не можна здійснювати певні види діяльності, які наведені в п.291.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 ), та мати податковий борг.

Анулювання статусу платника ПДВ відбувається при подані заяви на застосування СП автоматично:

«…якщо до реєстру платників єдиного податку внесено запис про застосування спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку на додану вартість, анулювання реєстрації проводиться контролюючим органом …за даними реєстру платників єдиного податку» (п.184.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Звісно, для цього в заяві на застосування СП серед іншого в розділі 5.3 потрібно проставити відмітку «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку, що не передбачає сплати ПДВ (без подання заяви про анулювання реєстрації платником ПДВ».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 17.03.25 р. «Анулювання реєстрації платником ПДВ: підстави та процедура»: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura .

Раді допомогти, звертайтесь ще!