Правила надання послуг харчування ФОП на спрощеній системі

Ви маєте право надавати послуги з організації харчування юридичним особам на загальній системі оподаткування, якщо ваш КВЕД відповідає діяльності у сфері ресторанного господарства (наприклад, 56.10).

Формулювання в акті та призначенні платежу є принциповим. Правильно вказувати «Послуги з організації харчування» або «Послуги кейтерингу». Формулювання «За організацію заходу» є ризикованим, і його варто виправити, щоб уникнути претензій з боку податкових органів.

1. Правомірність надання послуг юридичним особам

За загальним правилом, ФОП на 2 групі єдиного податку може надавати послуги лише населенню та/або платникам єдиного податку (Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291).

пп. 2) п. 291.4 ПКУ : друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства

Однак для діяльності у сфері ресторанного господарства (КВЕД 56.10 «Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування») податкові органи роблять виняток. Вони роз'яснюють, що ФОП-єдинник 2 групи має право приймати замовлення від юридичних осіб на загальній системі оподаткування на обслуговування банкетів, свят та інших спеціальних замовлень. Це обґрунтовується тим, що така діяльність розглядається як продаж і організація споживання продукції власного виробництва та закупних товарів, що не є порушенням умов перебування на 2 групі.

2. Важливість правильного документального оформлення

Щоб уникнути ризиків, ключове значення має правильне формулювання в первинних документах (договорі, рахунку, акті) та в призначенні платежу.

Акт наданих послуг. В акті необхідно чітко ідентифікувати надану послугу. Правильні формулювання:

«Послуги з організації харчування згідно з договором №__ від ..2025»;
«Послуги кейтерингу»;
«Обслуговування банкету».
Призначення платежу. Формулювання «За організацію заходу» є надто загальним і може бути трактоване податковою як надання послуг з організації дозвілля, що не підпадає під виняток для ресторанного господарства. Це створює ризик визнання доходу отриманим з порушенням умов перебування на 2 групі.
Що робити, якщо в призначенні платежу вже вказано «За організацію заходу»?

Найкращим рішенням буде звернутися до замовника з проханням надати офіційний лист-уточнення. У листі має бути зазначено приблизно таке: «У платіжній інструкції №__ від ..2025 було помилково зазначено призначення платежу. Правильним призначенням платежу слід вважати: "Оплата за послуги з організації харчування згідно з актом №__ від ..2025"».

Такий лист разом з актом, де вказано правильне формулювання, слугуватиме підтвердженням того, що ви діяли в межах дозволеної для 2 групи діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!