Оподаткування ФОП: ПДФО, військовий збір і ЄСВ для ліцензій

Для таких підприємців встановлена єдина вимога – дотримуватись розміру загального місячного оподаткованого доходу. Що саме податківці мають на увазі під терміном «загальний місячний оподатковуваний дохід» та який алгоритм його розрахунку наразі офіційно не роз’яснено. Щоб уникнути подвійного трактування, ми вже направили запит до ДПС і після отримання відповіді обов’язково поділимося роз’ясненням.

Отже, з 1 жовтня 2025 року ФОПи без найманих працівників, які мають ліцензію на роздрібну торгівлю алкоголем, сидром та перрі (без додавання спирту), тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет чи пального, зобов’язані забезпечувати мінімальний розмір доходу на місяць. Для більшості підприємців це 2 мінімальні зарплати, тобто у 2025 році це 16 000 грн. Але є виняток: якщо торгова точка розташована поза межами обласних центрів та Києва на відстані понад 50 км, і площа торговельного залу не перевищує 500 метрів квадратних, тоді дохід може бути меншим – 1,5 мінімальної зарплати, тобто 12 000 грн.

Найбільш поширений міф, що з 1 жовтня 2025 року ФОП, які продають підакцизні товари та працюють самостійно, будуть зобов’язані сплачувати податки з мінімального доходу 16 000 грн або 12 000 гривень. Насправді це не відповідає дійсності, такої вимоги не існує. Закон України від 16.07.2025 №4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон №4536) не вніс жодних змін до порядку нарахування та сплати податків, які ФОП сплачує «за себе».

ДПС у своєму Листі від 29.09.2025 наголошує: для ФОП – єдинників, які реалізують підакцизні товари, жодних окремих норм чи підвищених сум сплати ЄСВ не передбачено.

Жодної прив’язки до 16 000 грн чи 12 000 грн закон не встановлює. Тому обов’язок ФОП сплачувати з 1 жовтня ЄСВ з якоїсь конкретної суми – відсутній

Раді допомогти, звертайтесь ще!