Документація для закупівлі у фізособи та терміни сплати ПДФО

Слід оформити документи:

• договір купівлі-продажу, в якому зазначажться предмет продажу (комплектуючі, кількість, ціна) та умови оплати;


• акт приймання-передачі товарів.

Датою нарахування доходу фізособі вважається дата підписання договору купівлі-продажу. Податки нараховуються одночасно з нарахуванням доходу.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований , але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто ПДФО та ВЗ слід сплатити до 30 числа місяця, наступного за підписанням договору.

Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій. Нарахування доходу та податків в графах 3а, 4а та 5а Додатку 4ДФ відображається в місяці нарахування в обліку - в місяці підписання договору

Графа 3 заповнюється в місяці виплати доходу фізособі, графи 4 та 5 - в місяці сплати податків до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!