Вихід з ситуації з поверненням фінансової допомоги для ФОП

ФОП на ЄП надав поворотно фінансову допомогу у 2021 р чостково допомога повернута . Як можна вийти з тої ситуації з мінімальними насллідками

ІК

Ірина, консультант

експерт

08.10.2025 | 17:38

Очікує відповідь

На жаль, надання поворотної фінансової допомоги ФОПом на єдиному податку створює ризик втрати права на спрощену систему, оскільки така операція податковими органами трактується як заборонена діяльність у сфері фінансового посередництва (відповідно до пп. 291.5.1 Податкового кодексу України).
Ігнорування позиції ДПС — це не просто формальне порушення, а крок до вкрай негативних наслідків. Якщо податкова служба виявить факт надання фінансової допомоги та доведе його під час перевірки, на порушника чекає:
Анулювання статусу платника єдиного податку. ФОПа примусово переводять на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, що настає за кварталом порушення. Повернутися на спрощену систему можна лише через рік.
Донарахування податків за ставками загальної системи. Це найболючіший наслідок. Сума наданої допомоги буде вважатися доходом, отриманим від забороненої діяльності, і з неї донарахують:
18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).
5% військового збору (ВЗ). Важливо: застосовується саме ставка для загальної системи, а не пільгова ставка 1% для ФОПів 3 групи, оскільки дохід отримано від забороненої для “єдинника” діяльності.
22% єдиного соціального внеску (ЄСВ).
У підсумку, одна необдумана транзакція може коштувати 45% її суми у вигляді податків та штрафів, а також позбавити вигідних умов оподаткування на тривалий час.

Законні альтернативи: як допомогти без ризиків
Заборона стосується саме статусу «фізичної особи - підприємця», але ніхто не забороняє звичайній фізичній особі розпоряджатися власними коштами. Якщо потрібно надати грошову допомогу, існують цілком законні шляхи:
Договір позики від фізичної особи. Надайте кошти зі свого особистого (не підприємницького) рахунку. Критично важливо укласти письмовий договір позики, де ви вказані як «Іванов Іван Іванович», а не «ФОП Іванов Іван Іванович». Це убезпечить обидві сторони.
Договір дарування. Якщо допомога є безповоротною, її можна оформити договором дарування також від імені фізичної особи.
Головне правило — чітко розмежовувати підприємницьку діяльність та особисті фінанси. Ніколи не використовуйте бізнес-рахунок ФОПа для операцій, що не стосуються вашої зареєстрованої діяльності.
Якщо є можливість, то розгляньте варіант заміни договору ПФД від фізичної особи

Раді допомогти, звертайтесь ще!