Як правильно заповнити декларацію з податку на прибуток

В рядку 18 «Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)» відображається сума податку на прибуток за півріччя 2025 р., тобто у Вашому випадку це 150000 грн.

В рядку 19 «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 – рядок 18)» у Вашому випадку проставлена сума 150000 грн зі знаком «мінус».

З цього випливає, що в рядку 17 декларації за 9 місяців 2025 р. нічого не потрібно проставляти – так воно і є - адже Ви отримали збитки - тому і податок на прибуток за 9 місяців 2025 р. не нараховується.

Тобто Ви заповнили вірно.

Щодо подання додатку ПП – вважаємо, що його не потрібно подавати.

Адже ж така податкова різниця, яка передбачена згідно з п.п.140.4.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) стосується від'ємного значення об’єкта оподаткування платника минулих податкових (звітних) років.

У Вашому ж випадку таке значення виникло в поточному році – тому і не потрібно подавати.

З цього приводу є роз'яснення податківців, наприклад:

«У разі якщо об’єкт оподаткування з податку на прибуток у звітному періоді має від’ємне значення або дорівнює нулю без врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування попереднього звітного року, то втрати до бюджету не виникають та сума пільги не визначається» (роз'яснення ГУ ДПС у Запорізькій області «Платникам податку на прибуток: розрахунок пільги на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років» опубліковано 21.09.21 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/504010.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!