☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування доходу ТОВ від нерезидента: контрольовані операції чи ні
Отримує дохід за послуги розробки ПЗ від ЮО-нерезидента. Власники ТОВ та ЮО-нерезидента - одні і ті самі фіз особи.
Чи оподатковується такий дохід ПнВК?
В діяльності ТОВ є:
- виплати гіг-спеціалістам
- виплати працівникам
- виплати ФОПам відсутні
- виплата оренди юр особі на спрощеній
- отримання доходу від ЮО-нерезидента
Чи підпадають якісь з цих операцій під оподаткування ПнВК?
Чи оплати від такого нерезидента можуть вважатись контрольованими?
Дохід ТОВ до 40 млн грн/рік, сума операцій з нерезидентом
У резидентів Дія-Сіті - пл=латників ПнВК оподатковується не дохід, а певні суми виплат первним особам, або інші операції за визначенням таких норм ПКУ
п. 135.2 - база оподаткування (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640)
137.10. Особливості обчислення та сплати податку на прибуток підприємств резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652)
141.9-1. Особливості оподаткування резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)
Тому:
1) виплати гіг-спеціалістам - не оподатковують ПнВК
2) виплати працівникам - не оподатковують ПнВК
3) виплата оренди юр особі на спрощеній системі - оподатковують, якщо витрати по такій оренді складають більше 20 % витрат за даними фінзвітності за минулий рік - за визначенням ПКУ:
"141.9-1.2. Об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах є операції з:
...141.9-1.2.12. виплати у грошовій формі та/або відмінній від грошової формі у зв’язку з придбанням майна (робіт, послуг) у платників єдиного податку в сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.15 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;"
2) "135.2.1. База оподаткування визначається як сума:
...135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.
Резиденти Дія Сіті - платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), у поточному календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, передбаченої абзацом першим цього підпункту, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.
У разі якщо на дату виплати коштів та/або передачі майна як попередньої оплати за майно (роботи, послуги) постачальник не був платником єдиного податку, положення цього підпункту застосовуються до таких операцій за результатами податкового (звітного) періоду, в якому резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах отримав майно (роботи, послуги), за умови що на дату такого отримання постачальник є платником єдиного податку;"
Для цілей ПКУ - оренда - це послуга
4) отримання доходу від ЮО-нерезидента - не оподатковують ПнВК, якщо оплата надійша авансом або не пізніше ніж через 365 днів з дати складення акту
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Схема продажу олії нерезиденту та її переробка в Україні
Чи…
Списання непід'ємного залишку оливи: бухгалтерський облік та документи
Є відповідь АІ
Облік стягнення боргу: нюанси нарахування та дати виникнення
Особливості ведення зоомагазину ФОП на спрощеній системі оподаткування
чи потрібно вести облік товарних запасів, якщо магазин продає корми та зоотовари?
чи виникає обов’язок вести товарний облік, якщо, крім кормів і зоотоварів…
Є відповідь АІ
Як розблокувати помилкову податкову накладну та подати декларацію
Списання дебіторської заборгованості: порядок відображення в ПДВ-обліку
Як діяти при випадковому закритті зміни касиром терміналу
Є відповідь АІ
Чи правильно податкова зарахує сплату штрафу ФОП
Є відповідь АІ
Проблеми з випискою чеків у ПРРО та ПДВ: рішення
Правила використання РРО для ФОП у перукарських послугах
Є відповідь АІ
Коли ТОВ повинно стати платником ПДВ після доходів
ТОВ на загальній системі оподаткування, не платник пдв. У червні 2026рік досягають дохід 983 811.00грн. У серпні 2026 заключають два договора: один на 200тис, другий на 1 500 000,00. І будуть перераховані кошти по цим договорам у серпні. То з вересня треба…
Хто має видавати чек у дропшипінговій моделі продажу
Є відповідь АІ
Облік електроавто у фінансовому лізингу: ризики та рекомендації
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 2 групи ЄП продавати деревне вугілля
Є відповідь АІ
Як вплине підвищений ЄСВ на декретні виплати ФОП
ФОП планує піти у декрет у жовтні 2026 року. Якщо до цього періоду почати сплачувати ЄСВ за себе у більшому розмірі, ніж мінімальний, чи вплине це на суму декретних виплат?
Штрафи за коригування ПДВ: терміни та наслідки повернення товару
Є відповідь АІ
Вибір типу та найменування об’єкта оподаткування для 20-ОПП
Чому не відображається зарплата до 1999 року в довідках
Є відповідь АІ
Повернення коштів за перевезення: податкові наслідки та валютний нагляд
На підставі договору з ТОВ 2 були оформлені рахунки, акти наданих послуг та ПН (за першим подією). Одночасно ТОВ…
Є відповідь АІ
ФОП: продаж алкоголю в магазинах та оплата праці продавців
