У разі продажу частини нежитлового приміщення фізичній особі ваша компанія має врахувати оподаткування за трьома напрямами:

-ПДВ — нараховується на договірну вартість продажу, але не нижче залишкової (балансової) вартості 200 кв.м. проданої частини (п. 185.1, 188.1 ПКУ).

-Податок на прибуток підприємств — обчислюється із прибутку від операції, тобто як різниця між доходом від продажу (без ПДВ) та залишковою вартістю цієї частини майна. Для високодохідних платників застосовуються різниці за ст. 138 ПКУ.

-ПДФО (18%) та військовий збір (5%) — виникають лише в ситуації, коли ціна продажу нижча за ринкову. Різниця вважається доходом фізособи у негрошовій формі, а підприємство стає податковим агентом (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ). У цьому випадку:

база оподаткування ПДФО підлягає підвищенню через застосування «натурального» коефіцієнта (1,219512 у 2025 році);
військовий збір нараховується без такого коефіцієнта;
сума податків має бути утримана, сплачена та відображена в податковому розрахунку з ознакою доходу «126».

• Щоб уникнути додаткових податкових зобов’язань, рекомендується встановити договірну ціну не нижче за ринкову. Для її підтвердження можна скористатися висновком оцінювача.
  
  
  

Раді допомогти, звертайтесь ще!