🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки за прострочену повернення фінансової допомоги підприємству
У статті "Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки" сказано "Якщо сторона-боржник (хто отримав ПФД) прострочила повернення боргу, то це НЕ означає, що його треба списати чи взяти на доходи." Питання:
Якщо сторона боржник юридична особа на загальній системі оподаткування не повернула до року ПФД надавачу юридичній особі на загальній системі оподаткування, що була надана строком на 1 рік, то що тоді відбувається з боргом? Які податкові наслідки у боржника за не сплату своєчасної ПФД?
Прострочення повернення поворотної фінансової допомоги (ПФД) на 1 рік не створює негайних податкових наслідків для вашого підприємства (боржника). Борг просто переходить у статус простроченої заборгованості. Обов'язок визнати дохід та сплатити податок на прибуток виникне лише в одному з двох випадків:
Після закінчення строку позовної давності (зазвичай, 3 роки після дати повернення).
Якщо надавач допомоги вирішить простити (анулювати) вам цей борг раніше.
Ваша ситуація регулюється нормами бухгалтерського обліку та Цивільного кодексу, а не спеціальними податковими правилами, які існують для платників єдиного податку.
1. Що відбувається з боргом після закінчення строку договору?
Коли строк повернення ПФД, встановлений у договорі (1 рік), сплив, а кошти не повернуто, ваша кредиторська заборгованість не зникає. Вона просто змінює свій статус з «поточної» на «прострочену». У бухгалтерському обліку вона продовжує обліковуватися на субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами». На цьому етапі жодного доходу не виникає.
2. Коли виникають податкові наслідки?
Оподатковуваний дохід у боржника виникає лише тоді, коли заборгованість стає безповоротною. Це відбувається у двох випадках:
Сценарій А: Закінчення строку позовної давності
Загальний строк позовної давності, протягом якого кредитор може звернутися до суду для стягнення боргу, становить три роки (Цивільний кодекс України, ст. 257).
Відлік цього строку починається з дня, наступного за датою, коли ви мали повернути допомогу згідно з договором (Цивільний кодекс України, ч. 5 ст. 261).
Якщо протягом цих трьох років кредитор не стягнув з вас борг, заборгованість визнається безнадійною. У періоді, коли строк позовної давності сплив, ви зобов'язані списати цю заборгованість та включити її суму до складу інших операційних доходів (проводка Дт 685 Кт 717).
Цей дохід збільшить фінансовий результат до оподаткування і, відповідно, буде оподаткований податком на прибуток. Жодних податкових різниць за цією операцією не передбачено.
Сценарій Б: Прощення боргу кредитором
Кредитор може за власним рішенням простити вам борг до закінчення строку позовної давності (Цивільний кодекс України, ст. 605).
Таке рішення оформлюється додатковою угодою до договору або окремим повідомленням.
У звітному періоді, коли було підписано угоду про прощення боргу, ви також визнаєте інший операційний дохід на всю суму прощеної заборгованості (Дт 685 Кт 717), який оподатковується податком на прибуток у загальному порядку.
Важливе уточнення щодо 12-місячного терміну
Правило про обов'язкове включення до доходу суми ПФД, не повернутої протягом 12 календарних місяців, стосується виключно платників єдиного податку (Податковий кодекс України, пп. 3 п. 292.11). Для підприємств на загальній системі оподаткування (платників податку на прибуток) цей термін не має податкового значення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно змінювати штатний розпис через доплату бухгалтеру
Як правильно оформити та нарахувати премії працівникам ФОП
Виправлення помилки у розрахунку відпускних працівника для зарплати
У працівника була перехідна відпустка (з 29.06.26 по 17.07.26).
Працівника було прийнято 02.02.26р. відповідно період для розрахунку був лютий-травень 2026. Але, я помилково у лютому порахувала 28 к.д. замість 27 (оскільки від прийнятий з 02.02)…
Чи потрібно фіскалізувати доходи ФОП від банківських переказів
Оподаткування фінансової допомоги ТОВ для ФОП: нюанси та правила
1. поворотну — за договором, з обов’язком повернення протягом 12 календарних місяців;
2. безповоротну — без обов’язку повернення?
Як у кожному з…
Є відповідь АІ
Проблеми з інтервалами виплат зарплати та їх штрафні наслідки
Чи сплачується транспортний податок при реєстрації електронавантажувача
Схема продажу олії нерезиденту та її переробка в Україні
Чи…
Списання непід'ємного залишку оливи: бухгалтерський облік та документи
Є відповідь АІ
Перехід ФОП між групами оподаткування: дії та можливості
Є відповідь АІ
Облік стягнення боргу: нюанси нарахування та дати виникнення
Правомірність включення заблокованої накладної до декларації з ПДВ
Особливості ведення зоомагазину ФОП на спрощеній системі оподаткування
чи потрібно вести облік товарних запасів, якщо магазин продає корми та зоотовари?
чи виникає обов’язок вести товарний облік, якщо, крім кормів і зоотоварів…
Вплив донарахованої індексації на лікарняні та відпускні виплати
Є відповідь АІ
Як розблокувати помилкову податкову накладну та подати декларацію
Списання дебіторської заборгованості: порядок відображення в ПДВ-обліку
Як діяти при випадковому закритті зміни касиром терміналу
Є відповідь АІ
Чи правильно податкова зарахує сплату штрафу ФОП
Є відповідь АІ
