ПДВ на послуги нерезидента: умови, база та донарахування

На нашу думку, тут має місце послуга, яка є об'єктом оподаткування. Адже Відповідно до пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4483 об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Схоже, що у вас мають місце послуги з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем. А відповідно до пп. "в" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 Місцем постачання таких послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

Тобто, оскільки отримувач резидент, то він повинен виписати ПН на послуги, отрмиані від нерезидента.

Базою нарахування податкових зобов’язань є договірна (контрактна) вартість послуг в інвалюті, перерахована в гривні за курсом НБУ на дату першої події (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4601).

ПН заповнюється так:
у верхній лівій частині накладної робиться відповідна помітка «X» і зазначається тип причини «14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»;
- рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» наводиться умовний ІПН «500000000000»; рядку «Постачальник (продавець)» – найменування (ПІБ) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент); рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;
- у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач указує власні дані.
Розділ Б заповнюється в загальному порядку без особливостей.

За такою ПН у вас виникать як податкові зобов'язання, так і податковий кредит (якщо ПН зареєстрована в ЄРПН своєчасно). Податкові зобов'язання відображаються у рядку 6.1 декларації, а податковий кредит у рядку 13.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!