Утримання ПДФО та ВЗ з авансу на відрядження працівника

Так, податки утримати потрібно.

Пунктом 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 визначено, що здійснені у відрядженні витрати не є об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість таких витрат.

До підтвердних документів належать:

• транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);
• документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;
• документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;
• документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;
• інші документи, що засвідчують вартість витрат.

Фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні) (п.170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

Якщо підтвердні документи відсутні - добові слід оподатковувати

Зароьбітна плата працівника розраховується на загальних підставах. Утримуєте 5% ПДФО (якщо дотримані критерії) та ВЗ-5%. З суми, що залишилась, утримуєте податки з додаткового блага.

Раді допомогти, звертайтесь ще!