ПДВ при міжнародному перевезенні: як обчислити ставку для послуг

Якщо мова йде саме за послуги перевезення, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.195.1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ), «перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом».

Тобто при наявності ЦМР, де зазначений увесь маршрут, ставка ПДВ 0% застосовується на повний маршрут.

Щодо послуг навантаження : згідно з п.п.186.2.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання «послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг» є місце фактичного постачання послуг.

Отже у разі якщо така послуга навантаження надається в межах митної території України – потрібно нараховувати ПДВ за ставкою 20%.

Якщо за межами митної території України – ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Така операція підлягає відображенню в декларації з ПДВ у графі 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та в додатку 4 таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Раді допомогти, звертайтесь ще!