Оприбуткування матеріалів по пільговій операції без ПДВ накладної

Звісно, якщо Вам відомо, що матеріал буде використаний у пільговій операції, Ви оприбутковуєте з ПДВ.

Це випливає з норм п.9 НП(С)БО – 9 «Запаси» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ), де серед іншого зазначено, що до складу первісної вартості запасів також включаються «суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству». Бухгалтерський запис при цьому: Дт201 – Кт6435 на суму вхідного ПДВ.

Але ж все одно доведеться нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як має місце придбання товару з ПДВ для використання в операціях, які звільнені від оподаткування ПДВ.

При цьому слід мати на увазі, що « з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах: придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання…» - це теж зазначено в п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Тобто компенсуючи зведену ПН з типом причини 09 потрібно складати не пізніше останнього дня місяця, в якому придбані (або сплачені ) такі матеріалі, та є належним чином оформлена вхідна ПН.

Бухгалтерський запис щодо нарахування такого ПДВ – Дт6435 – Кт641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!