Поповнення рахунку ФОП: дохід чи просто операція без податку

ФОП 3 група поповняв свій рахунок ФОП (з картки на картку )для сплати необхідних платежів (оренда, комісія банку). В банківській виписці відображаться призначення платежу - Сплачено за, Іванов Іван Іванович (ПІБ самого ФОП). В реквізитах контрагента :НАйменування відображається- Транзитний рахунок, платежі DN, DG, GZ та ЄДРПОУ Приватбанку. Чи вважатимуться такі поповнення як дохід ФОП 3 групи і відповідно чи потрібно на них нараховувати 5% податку?

ТК

Тимур, консультант

експерт

07.10.2025 | 12:22

Очікує відповідь

У листі ДПС від 01.08.2025 № 832/2/99-00-24-01-03-02 йдеться, що до доходу ФОП на ЄП не включаються власні кошти, які внесені на ФОП-рахунок, за умови, що такі кошти оподатковувалися під час їх нарахування (виплати) та за наявності документів, які підтверджують сплату податків та зборів. Такими документами можуть бути відомості з Державного реєстру доходів фізосіб, розрахункові документи тощо

Отже, можна вносити на свій ФОП-рахунок кошти, отримані, приміром, як зарплату чи дивіденди (з яких утримано ПДФО та ВЗ). Податківці не вважатимуть це доходом ФОП на ЄП за наявності документів про сплату ПДФО та ВЗ.

ДПС для цього радить мати:

1) витяг з Держреєстру фізосіб про джерела доходу, суми доходу та суми нарахованого / утриманого / сплаченого ПДФО та ВЗ. Отримати такий витяг можна в Електронному кабінеті, в розділі «Введення звітності». Подайте запит на отримання відомостей з Держреєстру фізосіб (ідентифікатор F1319104) — і отримаєте у відповідь потрібний документ

2) квитанцію про успішну оплату податків (через банкінг, касу банку, ПТКС);

3) платіжне доручення про сплату податків з відміткою банку тощо.

Таким чином, якщо можете довести, що перераховані з особистої картки на картку ФОП кошти, вже були оподатковані, таке поповнення не буде доходом ФОП на ЄП. Не зможе — у ФОП на ЄП виникатиме дохід, на який треба буде нарахувати 5% ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!