Вплив мінусового РК на розблокування ПН та ПДВ

На нашу думку, в цій ситуації ДПС вважає, що Ваш Рк на "-" своєчасно зареєстрований, і тому мав би стояти в декларації за 06/2025.

Нагадаємо, що на час воєнного стану строки реєстрації ПН/РК визначені п. 89 пр. 2 р. ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n8035):

"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."

Тобто, для цілей декларації по Рк на "-" застосовуються загальні правила (до 05, та до 18 числа), а не спеціальні (протягом 18 днів з дати отримання РК на "-").

Тому за рахунок того, що РК на "-" стоїть не в тому місяці, Ви і маєте такі перекошені дані суми еПеревищення: в 06//2025 - на 2500 більше, а в 07/2025 - на 2500 менше. Модливо є сенс уточнити декларації за 06/2025 та за 07/2025

На нашу думку, для реєстрації розблокованиї ПН маєте орієнтуватися на суму 2-го ліміту - запит на витяг - 1304001

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!