Податкові наслідки ПДВ за серпень 2025 для платника

Податкові зобов’язання з ПДВ
Відповідно до п. 187.1 ПКУ, датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при отриманні послуг від нерезидента є дата першої події — або оплата, або отримання послуг.

У вашому випадку першою подією є передоплата, здійснена 01.08.2025.

База оподаткування:
10 000 USD × 41,70 грн/USD = 417 000 грн

Сума ПДВ:
417 000 грн × 20% = 83 400 грн

Таким чином, податкові зобов’язання мали бути відображені в декларації за серпень 2025 року на суму 83 400 грн.

Податковий кредит
Згідно з п. 198.6 ПКУ, податковий кредит за такою операцією (імпорт послуг від нерезидента) виникає на дату реєстрації податкової накладної, навіть якщо реєстрація відбулася із запізненням.

Оскільки ПН була зареєстрована лише 10.09.2025, то право на податковий кредит виникає в вересні 2025 року.

Сума податкового кредиту:
83 400 грн (ідентична сумі зобов’язань)

Можливі санкції
Реєстрація ПН із запізненням (більше 15 календарних днів після граничного строку) тягне за собою штраф згідно з п. 120¹.1 ПКУ. , з вразуванням пп. 90 підр2 рХХ ПКУ ( зменшені штрафи під час військового стану) У разі несвоєчасної реєстрації податкової накладної на отримані послуги від нерезидента, штраф становить зараз 5% від суми ПДВ, якщо затримка понад 15 днів, але менше 30 днів — це 83 400 грн × 5% = 4170 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!