Визначення дат проведення коригувань та обліку штрафу в бухгалтерії

Донарахований єдиний податок (305 грн) слід провести в обліку в другому кварталі. Податок має бути нарахований у своєму періоді.

Щодо штрафу (9,15 грн): станом на сьогодні, завдяки нормам воєнного стану, ви звільнені від сплати цього 3% «самоштрафу». Якщо ж ви все-таки вирішите його нарахувати, проводка буде Дт 948 — Кт 641, також датою подання уточнюючої декларації.

Обґрунтування

1. Облік донарахованого єдиного податку (305 грн)

Бухгалтерське проведення:

Оскільки єдиний податок є витратами підприємства, його донарахування відображається збільшенням витрат другого кварталу на підставі бухдовідки.

Дт 92 «Адміністративні витрати»
Кт 641/ЄП «Розрахунки за податками» (аналітичний рахунок «Єдиний податок»)Сума: 305,00 грн
2. Облік штрафу (9,15 грн)
Необхідність сплати:

Перш за все, важливо зазначити, що на період дії воєнного стану платники податків звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 Податкового кодексу (3% або 5%), у разі самостійного виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання.

Це прямо передбачено Податковим кодексом України, пп. 69.1 підрозділу 10 розділу XX.

Таким чином, ви не зобов'язані нараховувати та сплачувати цей штраф. Достатньо сплатити лише суму недоплати з єдиного податку (305 грн) до або в день подання уточнюючої декларації.

У витратах відображають суму саме визнаних штрафів (п. 20 НП(С)БО 16). Тому фінансові санкції в обліку відображають на дату їх визнання-узгодження.

Бухгалтерське проведення (якщо все ж вирішили нарахувати):

Якщо ви все ж вирішили нарахувати та сплатити штраф, він визнається іншими операційними витратами поточного періоду і відображається в обліку датою подання уточнюючої декларації.

Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки»
Кт 641/Штрафи «Розрахунки за податками» (окремий аналітичний рахунок для штрафів)Сума: 9,15 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!