Проблеми з податковим обліком при затримці підписання ВН покупцем

Для Вас ризиків немає

Згідно ст. 187.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ПКУ зазначено, що для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», незалежно від дати накладення електронного підпису. Отже, для електронних документів, що підтверджують постачання послуг, датою оформлення вважається день, зазначений у ньому-таки як дата його складання Водночас накладення електронних підписів значення не має.
Податківці у ІПК від 20.11.2020 N 4787/ІПК/99-00-05-06-02-06 зазначили, при здійсненні платником податку (постачальником) операції з постачання послуг, які оформлялись первинним документом, складеним в електронній формі, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ та відповідно складання податкової накладної за такою операцією буде вважатися дата складання такого первинного документа, який містить відомості про господарську операцію, незалежно від дати накладання електронних підписів. Отже, для Вас ризики відсутні ви все робите вірно на дату здійснення господарської операції визнаєте дохід та ПДВ, а те що покупець накладає ЕЦП пізніше це нічого страшного. Видаткова накладна є первинним документом, який фіксує саме цю господарську операцію. Дата, зазначена у ВН, повинна відповідати даті фактичного відвантаження, підпис покупця на ВН лише підтверджує факт отримання товару, але не змінює дату самої операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!