Помилка у даті ПН: як скасувати зобов'язання з ПДВ

Якщо ПН була складена на неплатника ПДВ з типом причини 02 - Складена на постачання неплатнику податку (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), то складаєте та реєструєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Справа в тому, що «не допускається виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера» (п.21 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Та складаєте ПН вірною датою.

При цьому штрафу у разі несвоєчасної реєстрації такої нульової ПН не повинно бути, так як немає бази для його нарахування – ні обсягу постачання б/ПДВ, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.»

Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!