Коригування ПДВ через відмову від оренди: як діяти

З наведених Вами даних випливає, що від’ємне значення ПДВ (рядок 19) у Вашом випадку складає 620000 грн. ( ( 80000 – 500000) – 200000 ).

Це значення переносите в рядки 20 «Сума від'ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу на момент подання податкової декларації (рядок 19 - рядок 19.1)», 20.3 «зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 20 - рядок 20.1 - рядок 20.2)» та 21 «Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації )».

В обов’язковому порядку заповнюється таблиця 1 додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)».

При відображені формування від’ємного значення за рахунок ПН від постачальників у графі 4 Ви зазначаєте ІПН постачальників.

При формуванні від’ємного значення значення за рахунок від’ємного виданого РК – зазначаєте власний ІПН:

«у разі формування від’ємного значення за рахунок коригування (зменшення) податкових зобов’язань попередніх періодів, за умови сплати суми податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією в повному обсязі до Державного бюджету України, у графі 4 зазначається власний ІПН» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43179 ).

В графах 2 та 3 зазначаєте період виникнення від’ємного значення – вересень 2025 р., в графі 5 період складання документів – також вересень 2025 р.

В графах 6 та 10 здійснюєте розшифровку сум згідно з ПН та з РК (виданим мінусовим), підсумки цих граф повинні відповідати даним рядків 19 та 21 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!