Документація та ПДВ при передачі насіння на перевірку лабораторії

Так, має бути договір з лабораторією, наказ керівника не передачу зарків для перевірку.

Що стосується ПДВ, то за загальним правилом безоплатна передача є операціє постачання відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ. Відповідно нараховуються ПЗ виходячі з ціни придбання товарів (п. 188.1 ПКУ.

Але є роз’яснення ДПС, де податківці зазначають, що якщо сума витрат, понесених у зв'язку із придбанням товарів / послуг, що використані для виробництва зразків продукції, включатимуться Товариством до складу вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування ПДВ, то операції Товариства з безоплатного надання таких зразків продукції клієнтам не визначатимуться як окремі операції з постачання товарів/послуг для цілей оподаткування ПДВ та нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за такими операціями (в тому числі відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ) не здійснюватиметься (ІПК від 25.10.2024 №4991/ІПК/99-00-21-03-02).

Тобто потрібно буде доводити, що вартість тих зразків включена до продажної вартості насіння, що буде продавати підприємство. Наприклад, це можуть бути витрати на збут. Розрахунок продажної вартості може бути наведено у положенні (наказі) про ціноутворення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!