Наслідки благодійних платежів підприємства зі збитками у 2024 році

Можна

Спочатку потрібно все вірно оформити. У бухгалтерському обліку надання благодійної допомоги оформляється такими документами:
- лист-запит/прохання щодо надання допомоги із зазначенням виду благодійної допомоги та її цільового призначення; або
лист-пропозиція від підприємства, в якому висловлюється бажання добровільно надати допомогу, зазначити її вид та цілі на які буде спрямовано таку допомогу. У такому разі варто також отримати відповідь про згоду на отримання такої допомоги.
- погодження керівником надання благодійної допомоги у відповідному наказі по підприємству, де зазначити: ціль надання допомоги; вид допомоги, її розмір; реквізити отримувача допомоги; осіб, відповідальних за передання допомоги; у випадку перерахування коштів – платіжне доручення.

Будуть такі проведення: ДТ949 Кт311 Дт377 Кт311

Якщо підприємство є таким, що коригує фінрезультат на податкові різниці, слід звернути увагу на пункт 140.5.9 ПКУ.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 У даному випадку релігійна організація не є благодійною організацією, тому застосовується ліміт для включення до витрат у розмірі 4% оподаткованого прибутку попереднього року. Норма воєнного стану за Законом України від 25.02.2025 №4254-IX («Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання благодійництва у період воєнного стану»), яка підвищує ліміт до 8%, у цьому випадку не діє. Так, як ваше підприємство збиткове в 2024 то, має виключити з витрат через податкову різницю всю допомогу, оскільки в неї не було прибутку, а отже 4% від оподаткованого прибутку це нуль, і заповнити відповідний рядок (3.1.9) в додатку РІ, на всю суму допомоги.

Якщо підприємство не коригує податкові різниці (малодохідне), то ця вимога його не стосується: витрати зменшують фінансовий результат без коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!