Податкові наслідки витрат на проїзд кандидатів-нерезидентів для співбесід

В такому разі юрособа є податковим агентом і має утримувати із доходів фізособи – нерезидента податки

Враховуючи, що мова не про трудові відносини і відрядження, юрособа при оплаті проїзду претендентам на працевлаштування має нарахувати та утримати ПДФО 18% та ВЗ 5%. Адже це є допблагом з метою оподаткування (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ).

Відповідно до п. 164.5 ПКУ база нарахування ПДФО за ставкою 18% розраховується із коефіцієнтом 1,219512. Військовий збір 5% розраховується без коефіцієнта (ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 )

Враховуючи те, що у запитанні мова не про працівників підприємства і джерела утримання податків не має, доцільно порахувати базу нарахування із більшим коефіцієнтом, для обох податків. Про це в наших рекомендаціях https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati

В 4 ДФ податкового розрахунку ознака доходу «126». І головне, аби відобразити фізосіб – нерезидентів в 4 ДФ потрібно отримати на них ІПН. Це можуть зробити не тільки сама фізособа, але і уповноважена ним особа. Приміром бухгалтер підприємства. В такому разі уповноважена особа звертається до податкової для отримання ІПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!