1. Ціна продажу вища за оціночну ціну, яка в цьому разі може вважатися звичайною ціною. Таким чином, індивідуальної знижки фізичній особі не виникає, і немає додаткового блага за пп. 164.2.17 ПКУ. Тобто з цього боку зайвого оподаткування фізособи (ПДФО за натуральним коефіцієнтом та ВЗ на суму знижки) не буде.

Разом із тим, ПДВ при продажу ОЗ згідно з п. 188.1 ПКУ має мінімальну базу оподаткування не нижче, ніж залишкова вартість на початок місяця продажу. Тому вірно вказано, що має бути податкова накладна на неплатника на договірну вартість, та друга — на себе, з кодом причини невидачі 15, на різницю між договірною вартістю та мінбазою оподаткування (тобто на загальну суму 380 тис. грн). У даних покупця зазначаються свої дані, у номенклатурі — після назви причепа, у дужках — "складена на перевищення мінбази оподаткування над ціною продажу".

2. Щодо розрахунків готівкою.
По-перше, готівкові розрахунки мають проводитися через РРО/ПРРО.
По-друге, ліміт готівкових розрахунків із фізособою згідно з Положенням № 148 складає 50 тис. грн на день. Таким чином, якщо розрахунок буде проведено через РРО/ПРРО частинами протягом декількох днів (у сумах, що не перевищують 50 тис.), це буде правомірно.

Фізособа може розрахуватися готівкою наступним чином: самостійно внести кошти через касу банку у повній сумі. У цьому разі не діє ліміт готівкових розрахунків, і не потрібно застосовувати РРО/ПРРО. Але важливо: це має бути саме розрахунок фізособи через касу банку, а не здача готівки підприємством у банк (це, само собою, має бути, адже підприємству заборонено зберігати готівку понад встановлений ліміт каси, який у разі невстановлення дорівнює нулю).

Тобто, якщо інша фізособа (не підприємство) внесе за довіреністю від імені покупця готівку в банк — це правомірно. А якщо підприємство прийме готівку в касу в повній сумі без РРО і потім здасть у банк — це неправомірно (через відсутність РРО і перевищення ліміту розрахунків).

3. КАСКО, страховки, техогляд.
Якщо ці витрати майбутніх періодів визнавались у підприємства на рахунку 39, то в момент продажу вони одномоментно списуються у витрати у сумах, що залишилися на залишку рахунку 39.

Однак надання покупцю-фізособі користування цими страховками та дозволами (техогляд) є додатковим благом фізособи. І тоді, згідно з пп. 164.2.17 ПКУ, підприємство повинно на залишкові суми цих страховок та дозволів (техоглядів) нарахувати та утримати з фізособи:

ПДФО 18% з натуральним коефіцієнтом 1,21951219,
військовий збір 5%.
Оскільки ці податки саме утримуються, а не сплачуються за рахунок підприємства, фізособа має їх компенсувати. Інакше — сплата цих податків підприємством за свій рахунок утворює інше додаткове благо в натуральній формі, і доведеться на нього також нараховувати ПДФО із натуральним коефіцієнтом та ВЗ.

Отже:

Дт 949 Кт 39 — списання вартості всіх страховок,
Дт 377 Кт 6411, 642 — нарахування податків,
Дт 6411, 642 Кт 311 — сплата податків,
Дт 311 Кт 377 — компенсація податків фізособою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!