Податки для ТОВ при виплатах фізичним особам за послуги

ТОВ в такому випадку буде податковим агентом та має сплатити податки при виплаті за послуги ПДФО, ВЗ та ЄСВ, при оренді ПДФО та ВЗ.

Коли ТОВ виплачує фізичній особі (яка не є ФОП) оплату за надані послуги, то підприємство обов'язково повинно: утримати з фізособи: 18% податку на доходи фізосіб (ПДФО) та 5% військового збору (ВЗ), та слід нарахувати на суму виплати 22% єдиного соціального внеску (ЄСВ), якщо послуги надаються за цивільно-правовим договором (ЦПД).
Під час укладання договорів ЦПХ з фізичними особами замовник зобов'язаний сплачувати податки і збори за виконавця, тому що він стає його податковим агентом.
ПДФО сплачується у розмірі 18% від суми виплати утримується одночасно з виплатою грошей виконавцю (пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).
Військовий збір справляється в розмірі 5% від суми винагороди, сплачується в ті самі строки, що й ПДФО.
Одночасно з виплатою грошей виконавцю сплачується і єдиний соцвнесок, розмір — 22% від суми виплати. Якщо строк виконання робіт довший, ніж календарний місяць, суму винагороди за договором ділите на кількість місяців і отримуєте ЄСВ за кожен місяць (ч. 2 ст. 7 ЗУ № 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169).

Дохід у вигляді орендної плати від здачі в оренду автомобіля є оподатковуваним доходом фізособи (пп. 164.2.5 ПКУ).

Якщо орендодавцем є звичайна, а не самозайнята особа (ФОП) то нарахувати і сплатити суму податку до бюджету повинен податковий агент такої фізособи (орендар) (п. 170.1.2. ПКУ). Ставка податку становить 18% від суми доходу, отриманого у вигляді орендної плати. Об’єкт оподаткування визначають виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі.

Підприємство – орендар перераховує ПДФО до бюджету за своїм місцезнаходженням (пп. 168.4.1 ПКУ, ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України).

Орендну плату потрібно ще оподаткувати військовим збором (5%). Щодо ЄСВ, то нараховувати ЄСВ не потрібно: орендна плата не потрапляє до бази нарахування ЄСВ, бо не є заробітною платою.

Орендар як податковий агент повинен нарахувати й утримати ПДФО та військовий збір виходячи з фактично нарахованого доходу, а сплатити - одночасно з виплатою доходу в разі безготівкової сплати орендної плати (пп. 168.1.2 ПКУ) або протягом трьох банківських днів із дня, що настає за днем виплати орендної плати готівкою з каси (пп. 168.1.4 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!