Чи потрібно враховувати акцизний податок у витратах підприємства
Суми акцизного податку не відображаються в обліку доходів і витрат за Типовою формою (в книзі обліку доходів і витрат) (ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37530). Акциз — це непрямий податок, який уже включено до ціни підакцизного товару (пп. 14.1.4 ст. 14 ПКУ).
Не включаються до доходу фізичної особи – підприємця суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (абзац другий пункту 2 розд. ІІ Порядку № 261).
Тобто у дохід ви включаєте суму без акцизного податку
Для обліку доходів ФОП на загальній системі застосовує касовий метод, тобто дохід визнається за фактом надходження коштів на поточний рахунок, у касу платника податків та/або отримання готівки.
ФОП, зареєстровані як платники ПДВ, не включають до доходів суми цього, що входять до ціни проданих товарів (робіт, послуг).
Не включаються до доходу фізичної особи - підприємця суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (п. 2 розділу ІІ Порядку №261).
Фізичні особи - підприємці, зареєстровані як платники ПДВ, не включають до витрат суми податку на додану вартість, що входять до ціни придбаних товарів (робіт, послуг). https://7eminar.ua/news/5874-kniga-obliku-doxodiv-i-vitrat-klyucovi-aspekti-vedennya
Приклад 1: продали товар на суму 5000,00 (без ПДВ та без акцизного податку)
Собівартість проданого товару на суму 4000,00 (без ПДВ та без акцизного податку)
Дохід 1000,00
Приклад 2:
Загальний дохід 1000,00 (без ПДВ)
Акцизний податок = 47,62
1000,00 грн−47,62 грн(акциз)= 952,38
Саме 952,38 грн (47,62 грн — це роздрібний акциз) Ви ставите в графу 2 Книги обліку доходів та витрат як дохід.
Витрати на придбання товару (собівартість):
Якщо Ви придбали цей товар за 800,00 грн (без урахування акцизу і ПДВ, якщо Ви платник ПДВ, або з ПДВ, якщо неплатник ПДВ), то саме 800,00 грн Ви ставите у відповідні графи витрат.
Сплачені до бюджету 47,62 грн акцизного податку не включаються до витрат.
https://7eminar.ua/news/5874-kniga-obliku-doxodiv-i-vitrat-klyucovi-aspekti-vedennya
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Штрафи за затримку виплати зарплати більше ніж на місяць
Чи враховувати працівника по сумісництву при інвентаризації
Чи потрібно оновлювати штатний розпис при незмінному окладі
Чи застосовувати ставку 22% до інваліда до 13.01.2026
Уточнення по додатку 1: проблеми з мобілізованими працівниками та помилки
Перехід ФОП на 2 групу: юридичні особи, імпорт, ліцензії, товари
ПДВ: Чи потрібно подавати нульову декларацію при відсутності реалізації
Чи потрібно відображати видачу спецодягу в звіті 4 ДФ
Причини відсутності днів у довідці про стаж ФОП
Оподаткування придбання земельної ділянки: ПДФО, ВЗ та нюанси
Орендна плата та комунальні послуги: ПДФО і військовий збір
Списання кредиту 6442 з мінусовим залишком після двох років
Перехід ФОП з загальної системи на єдиний податок 2026 році
Запит щодо коду УКТ ЗЕД для жіночих медичних халатів
Правила складання актів та накладної при ПДВ для послуг
