Обмеження для ФОП: отримання послуг від нерезидента та ПДВ

Доброго дня. Ми є ФОП 2 група на єдиному податку (резидент). Хочемо отримати послугу (ребрендинг) від нерезидента (ТОВ) із-за кордону. В Податковому кодексі вказано, що ми не маємо права надавати послуги нерезидентам, але немає заборони на отримання послуг від нерезидента. Але на скільки я зрозуміла, що ми при отриманні послуги будемо виступати як податковий агент за нерезидента. Тобто при отриманні послуги чи сплати авансу я повинна буду надати розрахунок до податкової та сплатити зверху 20 % ПДВ. Так як я не являюся платником ПДВ, то я не маю права на цю суму на податковий кредит.

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.09.2025 | 21:49

Очікує відповідь

Ви вірно вказуєте, що ФОП на групі 2 заборонено постачати послуги нерезидентам, але отримувати послуги від нерезидентів ст. 291 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946) Вам не забороняє.

При цьому особа, яка отримує послуги від нерезидента, має визначити - де є місце постачання таких послуг за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

1) якщо місцем постачання послуг нерезидента є його місце реєстрації, тобто за кордоном, то Вам (покупцю послуг) нічого по ПДВ робити не треба

2) якщо ж місцем постачання послуг нерезидента є місце реєстрації покупця (тобто Вас), то Вам (покупцю послуг) треба нарахувати ПДВ на вартість цих послуг, подати Розрахунок до ДПС, та сплатити суму ПДВ до бюджету.

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Рахунок для сплати ПДВ обираєте "Податок на додану вартість із імпортованих на територію України робіт, послуг", код платежу 14060400

На жаль, ми не маємо офіційної компетенції для визначення - якого виду послуги Ви надаєте? щоб визначиися - в який підпунтк ст. 186 ПКУ потрапляють ці послуги.

Таку компетенцію мають ТПП та розробник ДКПП (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node))

Рекомендуємо отримати висновок ТТП або розробника ДКПП

Раді допомогти, звертайтесь ще!